Introduzione: l’Importanza della pianificazione fiscale per le startup

Nel panorama imprenditoriale italiano, le startup rappresentano un motore fondamentale per l’innovazione e la crescita economica.

Tuttavia, la complessità del sistema fiscale può rappresentare un ostacolo significativo e una pianificazionefiscale accurata e l’accesso alle agevolazioni disponibili sono essenziali per garantire la sostenibilità e il successo a lungo termine di una startup.

Cos’è una startup innovativa a livello legale: requisiti e vantaggi

La legge italiana prevede una serie di benefici per le imprese che ottengono la qualifica di “startup innovativa”. I requisiti principali includono:

• forma giuridica: società di capitali, anche in forma
• costituzione: da non più di 60
• sede: in Italia o in un altro Paese dello Spazio Economico Europeo, con una sede produttiva in Italia.
• fatturato annuo: inferiore a 5 milioni di
• distribuzione utili:
• oggetto sociale: sviluppo, produzione e commercializzazione di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico.

L’ottenimento di questa qualifica consente di avere accesso a numerose agevolazioni fiscali e amministrative, che vedremo in questo articolo.

Vantaggi nell’aprire una startup innovativa: agevolazioni fiscali nel 2025

Detrazioni IRPEF e Deduzioni IRES per Investitori

Per incentivare gli investimenti nelle startup innovative, la normativa prevede:

• persone fisiche: detrazione IRPEF del 30% sull’importo investito, fino a un massimo di 1 milione di euro all’anno.
• persone giuridiche: deduzione IRES del 30% sull’investimento, con un limite massimo di 1,8 milioni di euro all’anno.

Queste misure hanno come obiettivo stimolare gli investimenti nelle fasi iniziali di sviluppo delle startup.

Credito d’Imposta per Ricerca e Sviluppo

Si può beneficiare anche di un credito d’imposta per le attività di ricerca e sviluppo, che può arrivare fino al 20% delle spese ammissibili, con un tetto massimo annuale.

Esenzione da Imposta di Bollo e Diritti Camerali

Le startup innovative sono esonerate dal pagamento dell’imposta di bollo e dei diritti di segreteria per gliadempimenti presso il Registro delle Imprese; questo si traduce in un significativo risparmio economico, soprattutto nella fase iniziale dell’attività.

Incentivi fiscali in regime “de minimis”

Cos’è: un’importante misura fiscale sono gli incentivi in regime “de minimis”; questi prevedono una detrazione IRPEF al 65% destinata alle persone fisiche che investono nel capitale di rischio di startup innovative.

Le agevolazioni sono concesse ai sensi del Regolamento (UE) n. 2831/2023 della Commissione europea del 13 dicembre 2023.

Le modalità di accesso al beneficio sono disciplinate dal Decreto interministeriale 28 dicembre 2020, attualmente in corso di revisione.

Come Funziona: ai fini della fruizione dell’incentivo, il legale rappresentante della startup è tenuto a presentare, prima di ricevere gli investimenti, istanza su un’apposita piattaforma informatica.

L’investimento deve poi essere mantenuto per almeno tre anni e può essere effettuato direttamente o tramitedi organismi di investimento collettivo del risparmio (OICR) che investano prevalentemente in startup innovative.

Per investimenti effettuati in startup innovative è previsto un tetto massimo rispetto alla cifra che può giovare dell’incentivo: 100.000 euro per ciascun periodo d’imposta. In aggiunta a tale limite, sulla parte eccedente,l’investitore può detrarre il 30% in ciascun periodo d’imposta. Ai sensi del nuovo Regolamento “de minimis”(Regolamento (UE) n. 2831/2023), la startup innovativa destinataria dell’investimento non può ottenere aiuti in “de minimis” per più di 300.000 euro nell’arco di tre esercizi finanziari.

Pianificazione fiscale strategica per le startup

Oltre a sfruttare le agevolazioni disponibili, è fondamentale per le startup adottare una pianificazione fiscale strategica.

In particolare, è importante valutare i seguenti aspetti:

• scelta della forma giuridica: valutare se costituire una r.l., S.p.A. o altra forma societaria, in base alle esigenze fiscali e operative.
• regime fiscale: considerare l’adozione del regime forfettario o di altri regimi agevolati, se compatibili con l’attività svolta.
• gestione delle perdite fiscali: pianificare l’utilizzo delle perdite fiscali nei primi anni di attività per compensare eventuali utili futuri.
• ottimizzazione dei costi: monitorare e gestire i costi in modo efficiente per massimizzare le deduzioni fiscali.

Conclusione: l’importanza della consulenza legale e fiscale

L’ambito tributario italiano è estremamente complesso, con leggi che sono in continua evoluzione.

Fortunatamente negli ultimi anni, anche grazie all’Unione Europea, si sta iniziando a capire l’importanza diuna fiscalità che agevoli le startup, che rappresentano un tesoro di idee e progetti innovativi e, talvolta, essenziali.

Una fiscalità agevolata consente da un lato all’impresa di sostenere minor costi, che può così concentrare nella ricerca e nello sviluppo, dall’altro incentiva fortemente gli investimenti, compensando inparte la difficoltà di reperimento, causata dall’elevato rischio di capitale delle startup innovative.

Lorenzo Gentile – JEMIB